En general, la exención de dependencia fiscal se otorga al padre Custodio; Esta es la moratoria federal[1]. El padre que tiene la custodia se define como el padre que recibe más del 50% del tiempo de crianza, basándose en las pernoctaciones. Sin embargo, las cortes de Minnesota tienen la energía de conceder una exención de impuesto a un incidente del padre de la no-custodia a la determinación de la ayuda de niño y de la custodia física. Minnesota Stat. § 518A. 38, SubD. 7. Al tomar la decisión, los tribunales se dirigen a considerar: 1) los recursos financieros de cada parte; 2) si no adjudicar la exención de dependencia impacta negativamente la capacidad de los padres para satisfacer las necesidades del niño; 3) si sólo uno de los dos padres recibiera un beneficio tributario de la exención por dependencia; y 4) el impacto en la capacidad de los padres para reclamar créditos tributarios Premium.

Los factores uno y dos, los recursos financieros de las partes y el impacto de la exención de dependencia en la capacidad de una parte para cuidar al niño, variarán según el caso. Sin embargo, sin importar si ellos reclaman la exención de la dependencia tributaria, los beneficios de un anfitrión son servidos solamente al padre Custodio. Por ejemplo, sólo el padre que tiene la custodia puede reclamar al niño como un niño elegible para el jefe de estado civil, el crédito por los gastos de cuidado de niños y dependientes, la exclusión de los beneficios de cuidado dependiente y el crédito por ingreso del ganado. [2]

El tercer factor, que determina quién se beneficiaría más de la exención, es también un hecho específico. Sin embargo, hay cambios en la reducción de impuestos y en la ley de trabajo que deben ser tenidas en cuenta. El valor monetario de la exención de dependencia del niño encontrado en se ha reducido a cero bajo la ley de reducción de impuestos y trabajo del 2018 (TCJA). Esto significa que la exención de la dependencia federal del niño ahora vale $0.[3] Si bien el valor monetario de la exención se ha negado, el importe de la exención es que el crédito tributario infantil siempre sigue la exención. El crédito tributario para niños sigue vigente pero ha sido modificado por TCJA.  El crédito tributario máximo se ha cambiado de $1.000 por niño por año a $2.000 por niño por año.[4] El crédito tributario para niños fue enmendado por TCJA para que el crédito tributario total de $2.000 se aplique a un saldo negativo. Si hay un crédito tributario, el Gobierno pagará hasta $1.400 por niño.[5] En Resumen, el máximo que uno de los padres puede ganar es o bien un crédito de $2.000 aplicado a un saldo negativo o un reembolso de $1.400 bajo el esquema tributario actual.

Si la concesión de la exención influiría en la capacidad de los padres para reclamar créditos de impuestos Premium es también una consideración.  De acuerdo con la ley de cuidado asequible, para reclamar un crédito de impuestos de cuidado Premium, un padre no debe ser elegible para el seguro patrocinado por empleados o programas gubernamentales tales como Medicare o asistencia médica.[6] Para recibir el crédito tributario de la prima, el individuo debe comprar seguro médico en el intercambio/mercado del seguro médico. Finalmente, el padre que reclame la exención de dependencia tributaria para el año es el padre elegible para recibir un crédito tributario de prima por el seguro médico elegible del niño común menor. [7]

Bajo la ley de Minnesota, la corte puede emitir una orden que modifique la concesión de la exención de la dependencia de impuesto sobre una demostración del cambio substancial en los factores señalados arriba. Si tiene preguntas acerca de la exención de dependencia fiscal y si puede reclamar a sus hijos bajo las leyes tributarias vigentes, no dude en ponerse en contacto con los profesionales de sabiamente en el grupo de abogados Wilson.

[1] 26 USC § 152 (e) (1). 
[2]  Departamento de tesorería de los Estados Unidos. Servicio de rentas internas. (2017). Publicación 504: individuos divorciados o separados (CAT. No. 15006I) Obtenido de https://www.IRS.gov/pub/irs-pdf/P504.pdf. (consulte la aplicación de las reglas desempate a padres divorciados o separados, página 12).
[3] ReCorte de impuestos y ley de trabajo de 2017, pub. L. no. 115 – 97. (131 stat. 2054) en sec. 11041
[4] Pub. L. no. 115 – 97 seg. 11022. h (2).
[5] Pub. L. no. 115 – 97 seg. 11022 (h) (5) (A).
[6] Departamento de Hacienda de los Estados Unidos. Servicio de rentas internas. (2016) publicación 5187: Ley de atención asequible: lo que usted y su familia necesitan saber (CAT. No. 67349C). Obtenido de https://www.IRS.gov/pub/irs-pdf/p5187.pdf, en PG. 11. Véase también MN.gov, subsidio de la prima del seguro médico, https://MN.gov/MMB/Minnesota-Health-Insurance-Premium-Relief/(visitado por última vez el 7 de noviembre de 2018). 
 
[7] Departamento de Hacienda de los Estados Unidos. Servicio de rentas internas. (2016) publicación 5187: Ley de atención asequible: lo que usted y su familia necesitan saber (CAT. No. 67349C). Obtenido de https://www.IRS.gov/pub/irs-pdf/p5187.pdf, en PG. 12 y 19.